Impôt sur le revenu - Pension versée à son époux(se) ou ex-époux(se)
Verser une pension alimentaire, une prestation compensatoire ou une contribution aux charges du mariage donne droit à une déduction ou une réduction d'impôt.
Vous voulez déduire de vos revenus les sommes versées ex-époux(se) ou à votre époux(se) ? C'est possible, sous certaines conditions, pour la pension alimentaire, la prestation compensatoire et la contribution aux charges du mariage. La prestation compensatoire peut vous donner droit à une réduction d'impôt. Nous vous indiquons les informations à connaître.
Pension alimentaire
Conditions à remplir pour déduire de vos revenus la pension alimentaire
Vous pouvez déduire de vos revenus la pension alimentaire que vous versez à votre époux(se) ou ex-époux(se) si vous remplissez les 4 conditions suivantes :
Vous êtes séparé, divorcé ou en instance de l'être
Vous êtes imposé séparément
La pension est versée à la suite d'une décision de justice ou d'une convention de divorce par consentement mutuel
La pension a un caractère alimentaire (nourriture, logement...).
Si vous êtes séparé de fait et imposé séparément, la pension est déductible à condition de ne pas être excessive.
À savoirLa pension alimentaire peut aussi être déduite si elle est versée à la suite d'une rupture de Pacs.
Montant à déduire
La somme à déduire correspond au montant de la pension éventuellement revalorisée par un jugement ou par vous-même.
Sommes non déductibles
Vous ne pouvez pas déduire les sommes versées comme dommages et intérêts (par exemple si le divorce est prononcé aux torts exclusifs d'un des époux).
De même, vous ne pouvez pas déduire les sommes versées à la suite d'un accord amiable.
Déclaration de la pension alimentaire versée
Vous devez indiquer le montant des sommes versées sur votre déclaration de revenus dans vos charges déductibles.
Votre époux(se) doit déclarer la pension perçue avec ses autres revenus.
Prestation compensatoire
Si vous versez à votre ex-époux(se) une prestation compensatoire après un jugement de divorce (ou une convention de divorce par consentement mutuel), vous pouvez la déduire de vos revenus ou bénéficier d'une réduction d'impôt.
L'imposition dépend des modalités de versement de la prestation compensatoire :
Prestation sous forme de capitalLa situation dépend du mode et du délai de versement.
Vous pouvez bénéficier d'une réduction d'impôt si vous versez la prestation en une seule fois dans les 12 mois qui suivent le jugement de divorce devenu définitif.
La réduction d'impôt est de 25 %avec un maximum de 7 625 € (prestation retenue dans la limite de 30 500 €).
ExempleVous versez en 1 fois une prestation en capital de 40 000 €.
Pour le calcul de la réduction d'impôt, le montant maximum de prestation compensatoire retenu est limité à 30 500 €.
Vous pouvez bénéficier d'une réduction d'impôt de 7 625 €.
Étalée sur 12 mois au plusVous pouvez bénéficier d'une réduction d'impôt si vous versez la prestation étalée sur les 12 mois qui suivent le jugement de divorce devenu définitif.
La réduction d'impôt est de 25 % avec un maximum de 7 625 €.
Si vous payez les sommes à cheval sur 2 années, la réduction d’impôt est répartie sur 2 ans au prorata des versements effectués.
ExempleVous avez divorcé en février 2024.
Vous avez payé une prestation compensatoire en 2 versements de 20 000 € en mars et en septembre, soit un total de 40 000 €.
Pour le calcul de la réduction d'impôt, le montant maximum de prestation compensatoire retenu est limité à 30 500 €.
Vous pouvez bénéficier d'une réduction d'impôt de 7 625 €.
Si le capital est complété par une rente, vous avez droit aux 2 avantages suivants :
Réduction d'impôt pour le capital versé
Déduction des rentes versées.
Vous devez indiquer le montant des rentes versées sur votre déclaration de revenus.
Votre ex-époux(se) doit déclarer les rentes reçues dans ses revenus.
Étalée sur plus de 12 moisVous pouvez déduire de vos revenus les prestations compensatoires versées si vous versez la prestation étalée sur plus de 12 mois (à partir du jugement de divorce devenu définitif).
AttentionSi le jugement prévoyait un délai plus court, les sommes ne sont pas déductibles.
Indiquez les sommes versées dans vos charges déductibles, comme pour les pensions alimentaires.
Votre ex-époux(se) doit déclarer les sommes reçues dans ses revenus.
Prestation sous forme de renteVous pouvez déduire de vos revenus les prestations compensatoires versées.
Vous devez indiquer le montant des rentes versées sur votre déclaration de revenus.
Indiquez les sommes versées dans vos charges déductibles, comme pour les pensions alimentaires.
Votre ex-époux(se) doit déclarer les sommes reçues dans ses revenus.
Contribution aux charges du mariage
En cas de cessation de vie commune sans dissolution du mariage, vous pouvez déduire la contribution aux charges du mariage que vous versez à votre époux(se), si vous et votre époux(se) faites des impositions distinctes.
À savoirVous pouvez déduire le montant de votre contribution même s'il n'a pas été fixé (ou validé) par le juge.
Vous devez indiquer le montant des sommes versées sur votre déclaration de revenus, dans la partie "Charges déductibles".
Votre époux(se) doit déclarer les sommes reçues dans ses revenus.
Sous-rubriques & Démarches Pratiques
Comment déclarer les sommes versées à son ex-mari ou son ex-femme ?
Voir aussi — Impôt sur le revenu : déclaration et revenus à déclarer
Voir aussi — Impôt sur le revenu : déductions, réductions et crédits d'impôt
Voir aussi — Prestation compensatoire
Voir aussi — Contribution aux charges du mariage
Voir aussi — Impôt sur le revenu - Déclaration de revenus annuelle
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